增值稅64種稅目稅率表
序號 稅目 稅率
2 水路運輸服務 11%
3 航空運輸服務 11%
4 管道運輸服務 11%
5 郵政普遍服務 11%
6 郵政特殊服務 11%
7 其他郵政服務 11%
8 基礎電信服務 11%
9 增值電信服務 6%
10 工程服務 11%
11 安裝服 11%
12 修繕服務 11%
13 裝飾服務 11%
14 其他建筑服 11%
15 貸款服務 6%
16 直接收費金融服務 6%
17 保險服務 6%
18 金融商品轉讓 6%
19 研發和技術服務 6%
20 信息技術服務 6%
21 文化創意服務 6%
22 物流輔助服務 6%
23 有形動產租賃服務 17%
24 不動產租賃服務 11%
25 鑒證咨詢服務 6%
26 廣播影視服務 6%
27 商務輔助服務 6%
28 其他現代服務 6%
29 文化體育服務 6%
30 教育醫療服務 6%
31 旅游娛樂服務 6%
32 餐飲住宿服務 6%
33 居民日常服務 6%
34 其他生活服務 6%
35 銷售無形資產 6%
36 轉讓土地使用權 11%
37 銷售不動產 11%
38 在境內載運旅客或者貨物出境 0%
39 在境外載運旅客或者貨物入境 0%
40 在境外載運旅客或者貨物 0%
41 航天運輸服務 0%
42 向境外單位提供的完全在境外消費的研發服務 0%
43 向境外單位提供的完全在境外消費的合同能源管理服務 0%
44 向境外單位提供的完全在境外消費的設計服務 0%
45 向境外單位提供的完全在境外消費的廣播影視節目(作品)的制作和發行服務 0%
46 向境外單位提供的完全在境外消費的軟件服務 0%
47 向境外單位提供的完全在境外消費的電路設計及測試服務 0%
48 向境外單位提供的完全在境外消費的信息系統服務 0%
49 向境外單位提供的完全在境外消費的業務流程管理服務 0%
50 向境外單位提供的完全在境外消費的離岸服務外包業務 0%
51 向境外單位提供的完全在境外消費的轉讓技術 0%
52 財政部和國家稅務總局規定的其他服務 0%
53 銷售或者進口貨物 17%
54 糧食、食用植物油 11%
55 自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、沼氣、居民用煤炭制品 11%
56 圖書、報紙、雜志 11%
57 飼料、化肥、農藥、農機、農膜 11%
58 農產品 11%
59 音像制品 11%
60 電子出版物 11%
61 二甲醚 11%
62 國務院規定的其他貨物 11%
63 加工、修理修配勞務 17%
64 出口貨物 0%
征收率為5%的情形
序號 稅目 稅率
1 不動產租賃服務 5%
2 銷售不動產 5%
3 土地使用權出租 5%
4 轉讓2016年4月30日前土地使用權 5%
5 選擇差額納稅勞務派遣 5%
6 選擇差額納稅安保服務 5%
7 一般納稅人提供人力資源外包服務 5%
8 中外合作油（氣）田開采（含中外雙方簽定石油合同合作開采陸上）的原油、天然氣，征收率為 5%
附注：
1.不動產買賣和租賃+土地使用權轉讓和出租+勞務派遣（安保服務）+一般納稅人人力資源外包+中外合作油（氣）田開采
2.小規模納稅人（含其他個人）一律采用簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳見注釋。
3.一般納稅人發生財政部和國家稅務總局規定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，一般情況下征收率為3%，特殊情況詳見注釋，但一經選擇，36個月內不得變更。
